Их основная задача – убраться от уплаты налогов, получить на руки наличные денежные средства («черный нал»), кой не отразятся в официальных бухгалтерских документах. Самая распространенная схема «обнала» – совершение фиктивной, или мнимой сделки. Некий исполнитель обязуется оказать услугу (выполнить работу, поставить товар), однако по факту ничего не происходит, однако, денежки к нему ушли. Денежные средства, получаемые в результате использования обналички, порождают тысячи других преступлений — краж, грабежей, случаев мошенничества[102], вымогательства и шантажа. Отмечались случаи, когда убивали свидетелей[103] и соучастников[104] незаконного обналичивания денежных средств, а также перевозчиков денег.
Если следователи установят, что преступники купили такие организации уже готовыми на черном рынке, то состава не будет, утверждает Данилов. Они регистрируют ИП и перечисляют туда деньги за «вымышленные услуги». После этого необходимую сумму снимают со счета индивидуального предпринимателя и приносят в компанию «наличкой», объясняет схему Малюкин.
Государство борется с обналичкой с помощью налоговых органов, Роструда, банковских учреждений и МВД. При этом происходит нарушение действующего законодательства, которое заключается в уклонении от уплаты налогов. В письме даны советы не всего инспекторам, которые сопровождают выездную налоговую проверку, да и работникам правоохранительных органов, на что обратить внимание, чисто обосновать вину и какие бумаги исследовать. Вас мало оштрафуют, много — привлекут к уголовной ответственности.
Основная горестность борьбы с обналичкой[105] в настоящее момент лежит на банковских учреждениях, которые создали специализированные структурные подразделения «ПОД/ФТ» — сокращение от формулировки «Противодействие Отмыванию Доходов, полученных преступных путём, и Финансированию Терроризма». Хозяйствующие субъекты, применяющие обналичку, в большинстве случаев искажают бухгалтерскую и, ровно следствие, статистическую отчётность. Огромные искажения статистической отчётности лишают правительство возможности реального анализа экономических процессов и затрудняют принятие управленческих решений. Некоторые следователи считают, что преступные группы осуществляющие «обналичку» посягают и на основную функцию Центробанка — защиту и обеспечение устойчивости рубля (ст. 75 Конституции РФ) и нарушение «исключительного права Российской Федерации на финансовое регулирование» (ст. 71 Конституции РФ)[100][101]. Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще прости и бывает на практике), их можно квалифицировать также чисто организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ).
Все это приводит к тому, что казна ежегодно недополучает доходы от уплаты налогов. Потребители проводят оплату за поставленную энергетику на счета аффилированных компаний, которые выступают агентом энергетических сбытовых компаний. Далее часть полученных средств обналичивается спустя фирмы-однодневки или присваивается членами семьи. Обналичивание денег, что правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою черёд дает основание полицейским, расследующим такие преступления, квалифицировать такого рода деяния точно совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание. В случае с группой лиц – срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы заказчик действовал в одиночку.
И коронавирусный кризис аккурат не «убедит» предпринимателей отречься от подобной экономии на налогах и выплат зарплат «в конвертах». Таким образом, преступлением силовики будут почитать схему, когда спустя фирмы-однодневки пересылают безналичные деньги по фиктивным сделкам, дабы в итоге вывести их в кеш. А «заказчик» использует такие операции аккурат для незаконных целей. Например, сэкономить на налогах, потратить «наличку» на взятки, откаты или запрещенные в обороте вещи.
В большинстве случаев фирмы-«однодневки» используются несколько месяцев, затем организаторы обналички ликвидируют их или примитивно «бросают». Большая часть описанных схем обналички уже является достоянием истории. Совершенствование налогового законодательства и системы администрирования налогов сделали многие схемы экономически бессмысленными. Некоторые схемы к концу 2010-х годов стали самостоятельными составами преступления. Усиление контроля за банковской деятельностью со стороны ЦБ РФ, привело к ликвидации многих банков, практиковавших обналичку.
Повышенная ответственность установлена за совершение деяния, указанного в ч. 172 УК РФ, если оно совершено организованной группой и/или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере. Особо крупный размер составляет сумма, превышающая 9 млн руб. 327 «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» УК РФ. 172 «Незаконная банковская деятельность» Уголовного кодекса Российской Федерации[83].